на страже Ваших достижений …
+ 7 (863) 210-08-06, + 7 (863) 210-08-05
+ 7 (863) 210-08-12

Платежи самозанятым – как компании не попасть на дополнительные налоги!

Проскурина Ольга, налоговые споры

Платежи самозанятым – как компании не попасть на дополнительные налоги!
С учетом введения данной системы в большинстве регионов РФ платежи самозанятым становятся не редкими. Минфин РФ быстро выпустил разъяснения об (Письмо от 17.02.2020г. № 24-03-08/10748) НДФЛ и страховых взносах. Мы знаем, что удерживать их не нужно, если поставщиком услуг является самозанятый, применяющий налог на профессиональный доход, но для этого самозанятый должен сформировать «спец чек» в системе «Мой налог».
Если виртуальный чек не оформлен, то предприятие «попадает» на серьезные дополнительные расходы. По факту, теперь компания, осуществившая платёж самозанятому, должна обязательно увидеть и получить «спец чек».
Организации и ИП признаются налоговыми агентами и обязаны исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов, в частности, статьей 226 НК РФ.
Исчисление и удержание сумм налога на доходы физических лиц налоговым агентом в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД, не производится.
Частью 1 статьи 15 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ  предусмотрено, что выплаты и иные вознаграждения, полученные налогоплательщиками — физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, подлежащие учету при определении налоговой базы по налогу на профессиональный доход, не признаются объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов — организаций в случае наличия у таких плательщиков чека, сформированного налогоплательщиком в порядке, предусмотренном статьей 14 Федерального закона.
Таким образом, если упомянутая выплата в виде вознаграждения физическому лицу, применяющему специальный налоговый режим НПД, подлежит учету у него при определении налоговой базы по НПД, то при наличии вышеуказанного чека у организации такое вознаграждение не подлежит обложению страховыми взносами.
При отсутствии электронного чека от физического лица для организаций существует риск переквалификации договора и доначисления и дальнейшей уплаты НДФЛ и страховых взносов в бюджет из своего кармана. Судебная практика по указанному вопросу пока отсутствует.
В связи с этим трудно сказать, удастся ли взыскать в случае непредоставления электронного чека НДФЛ и страховые взносы с самого занятого.
Во избежание неопределённости рекомендуем прописывать этот момент в договоре с самозанятым.

27.07.2020